Решение задач «Решить 3 задачи»,
Налоги и налогообложение в Краснодаре

Задача 1 Российская организация ООО «Крона»: • отгрузила продукцию двум покупателям, в том числе: - ООО «Каскад» на сумму 840 000 руб. (в том числе НДС – 140 000 руб.); - ООО «Рассвет» на сумму 1 440 000 руб. (в том числе НДС – 240 000 руб.), причем на 800 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в декабре; • отгрузила продукцию на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС – 40 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет- фактура получен. • получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 360 000 руб. от ООО «Берег»; • перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид» предоплату в сумме 240 000 руб., счет-фактура получен; • получила от поставщика ООО «Сириус» и оприходовала материалы на сумму 480 000 руб. (в том числе НДС – 80 000 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены. Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной стоимостью 180 000 руб., срок полезного использования – 50 месяцев, метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете – линейный. На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В налоговом учете использовалась амортизационная премия – 10%. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2 Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 5 000 сигар, 6 000 сигарилл, 10 000 пачек сигарет с фильтром и 6 000 пачек сигарет без фильтра. При этом реализовано 80% от произведенного объема сигарет с фильтром и без фильтра, а также 50% сигар и сигарилл. Табачное сырье на партию сигар – 200 шт. получено безвозмездно. Кроме того, дополнительно 3 000 пачек сигарет с фильтром переданы в качестве вклада в уставный капитал, а также для собственных нужд передано 30 сигар, которые будут использованы в представительских целях при ведении переговоров с деловыми партнерами. Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 100 руб. за пачку и сигарет без фильтра по цене 40 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет. Ставки акциза: - сигары – 207 руб. за 1 шт.; - сигариллы – 2 938 руб. за 1000 шт.; - сигареты, папиросы – 1890 руб. за 1000 шт. + 14,5%, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 руб. за 1000 штук. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задача 3 В налоговом периоде организация добыла 900 т руд черных металлов и реализовала 700 т добытых руд на сторону: - 500 т на внутреннем рынке по цене 1400 руб. за тонну с учетом НДС; - 50 т на внутреннем рынке по цене 1420 руб. за тонну с учетом НДС; - 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 57 руб. за один долл. США; -40 т на внешнем рынке по цене 37 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 58 руб. за один долл. США. Организацией 8 тонн из добытых руд было использовано в производственном подразделении организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по руде черных металлов составляет 4,8%. Кподз = 1. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.