Решение задач «Налоги»,
налоги в Краснодаре

Российской организацией ООО «Парус» в I квартале получены: • доход от реализации собственной продукции – 1 900 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 980 000 руб., косвенные расходы – 560 000 руб, в том числе налоги и сборы 156 000 руб. • предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 800 000 руб.; • штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 40 000 руб. ООО «Парус» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 180 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования - 86 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 198 000 руб., а производственного оборудования - 71 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования - 7 месяцев. В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 500 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет. Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 198 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов. ООО «Парус» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 340 000 руб. (без НДС), а расходы - 360 000 руб. При этом ООО «Парус» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены. ООО «Парус» определяет доходы и расходы методом начисления. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Парус» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал. Задача 2 Организация ООО «Техпром» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года. Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал. Задача 3 Организация приобрела два земельных участка для жилищного строительства 14 августа и 12 сентября текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано соответственно 31 августа и 15 октября. Кадастровая стоимость земельных участков составляет 2 500 000 руб. и 3 600 000 руб., соответственно. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%. Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.